RESIDENCIAFISCALENANDORRA

RESUMEN DECLARACIÓN DEL IRPF IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS EN ANDORRA 2019 

El pasado 1 de abril comenzó el período para presentar la declaración del IRPF del ejercicio 2018, el cual se alargará hasta el 30 de septiembre de 2019. Este es el cuarto ejercicio que se lleva a cabo en Andorra, razón por la que sigue siendo una tarea relativamente nueva para los andorranos.

Es importante recopilar toda la información y dejar la declaración del IRPF en manos de un gestor profesional.

¿QUÉ ES EL IRPF?

Tal y como se indica en la web www.impostos.ad, el IRPF es el impuesto que grava las rentas obtenidas por las personas físicas que reciben la consideración de residentes fiscales en territorio Andorrano.

A través del IRPF quedan grabadas todas las rentas sujetas al impuesto con independencia del lugar donde se hayan producido y del estado donde esté establecido su pagador. Es decir, queda grabada la renta global obtenida por el obligado tributario.

¿QUIÉN SE CONSIDERA DE OBLIGADO TRIBUTARIO?

Obligado tributario es cualquier persona física que se encuentre en alguna de las siguientes situaciones:

Que viva más de 90 días en el territorio andorrano durante el año natural.

Que el núcleo principal de sus actividades económicas o sus intereses económicos radiquen en Andorra, de manera directa o indirecta.

No se consideran residentes fiscales en Andorra los trabajadores fronterizos que diariamente se desplazan en el territorio andorrano desde España o Francia contratados por empresas residentes fiscales en Andorra.

Los rendimientos obtenidos por los fronterizos y temporeros quedarán sujetas al impuesto sobre la renta de los no residentes fiscales, si bien pueden optar por aplicar el régimen especial del mismo impuesto. Este régimen especial les permite tributar de acuerdo con las normas generales previstas por la Ley del IRPF.

¿Es legal crear una empresa en Andorra pero seguir viviendo en España?
Esta es una de las preguntas más habituales que surgen en reuniones, charlas y conversaciones con empresarios que quieren crear una empresa en el extranjero, especialmente en Andorra, por su baja tributación, pero a la vez quedarse viviendo en España.

¿ES POSIBLE LEGALMENTE CREAR UNA EMPRESA FUERA DE ESPAÑA PERO VIVIR DENTRO DEL TERRITORIO ESPAÑOL?

De entrada, decir que es totalmente viable y legal crear una empresa en cualquier parte del mundo manteniendo tu residencia en tu país de origen. En este caso, tu empresa situada en el extranjero pagaría impuestos en el país en el que se encuentre ubicado, por tener la residencia fiscal ahí, y tú mantendrías tu residencia fiscal en España sujeto a la normativa española.

De entrada, decir que es totalmente viable y legal crear una empresa en cualquier parte del mundo manteniendo tu residencia en tu país de origen. En este caso, tu empresa situada en el extranjero pagaría impuestos en el país en el que se encuentre ubicado, por tener la residencia fiscal ahí, y tú mantendrías tu residencia fiscal en España sujeto a la normativa española.

Residencia por cuenta propia
Residencia con permiso de trabajo
Residencias no lucrativas
Residencia de profesionales con proyección Internacional
Residencia de profesionales con interés deportivo, científico o cultural
Otras modalidades
Relocation Services

CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES Y EMPRESAS EN EL PRINCIPADO DE ANDORRA CAMARA DE COMERCIO DE ANDORRA

CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES Y EMPRESAS EN EL PRINCIPADO DE ANDORRA CAMARA DE COMERCIO DE ANDORRA

SOLICITUD DE CERTIFICADO DE RESIDENCIA FISCAL EN ANDORRA COPIA IMPRESO OFICIAL DE IMPOSTOS ANDORRA

CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES Y EMPRESAS EN EL PRINCIPADO DE ANDORRA CAMARA DE COMERCIO DE ANDORRA

Ventajas fiscales de una residencia en Andorra
Andorra, una jurisdicción de bajos impuestos que ofrece múltiples ventajas fiscales :

Máx. impuesto sobre la renta de personas físicas (IRPF) del 10%.
24.000 EUR deducción de impuestos sobre todos los salarios.
Impuesto de sociedades de entre el 2 y el 10% sobre los beneficios.
Los dividendos de las entidades andorranas se gravan al 0%.
No hay impuesto sobre el patrimonio ni herencia en Andorra.
Empresas de tenencia de valores extranjeras (holdings / ETVE) con una participación mínima en entidades extranjeras están exentas del pago de impuestos.
La tasa de IVA tipo general está en 4,5%. (Aqui llamado IGI)
Ciertos productos de los fondos de pensiones están exentas de impuestos en Andorra.

Andorra prepara la visita del copríncipe Emmanuel Macron para este viernes. Andorra prepara la visita del copríncipe francés y presidente de la República de Francia, Emmanuel Macron, para este viernes, durante la que recorrerá las calles de las siete parroquias que conforman el Principado, según ha confirmado el Gobierno andorrano en un comunicado.

Andorra prepara la visita del copríncipe francés y presidente de la República de Francia, Emmanuel Macron, para este viernes, durante la que recorrerá las calles de las siete parroquias que conforman el Principado, según ha confirmado el Gobierno andorrano en un comunicado.

Será el viernes cuando se produzca la primera visita oficial del copríncipe francés, aunque llegará al país la noche anterior y se entrevistará con los distintos representantes políticos de Andorra.

Hacia las 11.30 horas será recibido por el copríncipe episcopal y arzobispo de Urgel, Joan Enric Vives, con quien se reunirá durante unos minutos, en los que se espera que acuerden el indulto de algunos de los presos que están más cerca de cumplir la condena, como se ha hecho en las anteriores visitas de copríncipes franceses.

Els actes de la visita del Copríncep francès, Emmanuel Macron, s’han condensat per al divendres 13 de setembre, arribant al país la nit anterior; una estada que s’ha escurçat per problemes d’agenda. Entre les activitats previstes hi ha un discurs a la Plaça del Poble, un al Consell, un dinar i un sopar amb les autoritats. Tot i aquesta informació, encara no se li ha facilitat a Govern quin serà l’horari previst d’uns actes encabits en el mateix dia. La seguretat i desplegament per tot el país és un dels punts importants pels quals s’està treballant a contrarellotge per tenir el programa amb un cert decalatge de temps i controlar passatges soterrats o sistemes de clavegueram.

Convenio entre España y Andorra para prevenir la evasión fiscal
De todos es conocida la obligación que ha existido por parte de un cliente que tengamos en Andorra, a realizar una retención del 10% en concepto del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) fiscales, sobre nuestras facturas. Dicha retención era ingresada en la Hacienda Andorrana y posteriormente  “recuperada” por parte nuestra a través del Impuesto de Sociedades (en función del cumplimiento de una serie de requisitos), aplicándonos una deducción por doble imposición.

Pues bien, en virtud del  Convenio firmado el 8 de enero de 2015 entre el Principado de Andorra y el Reino de España para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal (CDI), y que ha entrado en vigor el  pasado 26 de febrero de 2016, a partir de este fecha, nuestros clientes andorranos, no tendrán que realizar las retención del 10% en concepto de IRNR a nuestras facturas. En caso de que recibamos facturas de proveedores andorranos, tampoco deberemos retener el 24% en concepto de IRNR.

El único requisito existente es que estamos obligados a remitirle a nuestro cliente, con cada factura, un certificado que acredite que nuestra residencia fiscal radica en España. Dicho certificado se solicitará en la página web de Hacienda.

Destinem gran part de la nostra vida dedicant-nos al nostre desenvolupament professional o a la gestió de negocis, es a dir, treballant; amb l’expectació que arribarà un dia en què podrem descansar, gaudint així del patrimoni que haguem acumulat, i podent dedicar més temps a altres aspectes primordials com la família, o fins i tot, diferents hobbies i aficions (això ja depèn de les preferències de cadascú). És per això que la jubilació d’un individu és un aspecte fonamental.
Els objectius que solen tindre les persones per gaudir d’una jubilació idíl·lica es basen en trobar un emplaçament idoni per ells, que depenent del perfil varia entre un entorn més litoral i coster, o bé més rural o de muntanya. En qualsevol cas, es desitgen emplaçaments on existeixi un alt nivell de serveis i on la seguretat i la tranquil·litat del ciutadà també siguin més que notables. L’altre factor, el qual sol tindre encara més importància, radica en tenir la tranquil·litat de poder gaudir d’un patrimoni o unes rendes que satisfacin les nostres necessitats, és a dir, un factor purament econòmic.
Enfocant-nos ja en aquelles persones que prefereixen un entorn de muntanya, segur, i amb un alt nivell de serveis (on Andorra encaixa a la perfecció), el factor a desenvolupar és l’econòmic. El que es desitja és maximitzar el rendiment net que genera aquell capital que havíem estat preservant durant tota la vida, les nostres inversions, i és en aquest punt on la tributació a la qual estiguin sotmeses aquestes rendes, i el capital que les genera, esdevé un factor clau.No cal dir que Andorra és una jurisdicció fiscalment atractiva. El nostre sistema fiscal, es caracteritza per un IRPF progressiu amb un tipus màxim del 10%, el qual admet una planificació fiscal eficient (per exemple, exempcions en gran part dels guanys patrimonials de caràcter financer), inexistència tant d’impost sobre el patrimoni, com de successions i donacions; a més s’apliquen uns tipus molt baixos a la tributació indirecta. Si ho comparem amb la càrrega fiscal que se suporta a països veïns com són França o Espanya, la diferència és substancial: pel que fa l’IRPF els tipus màxims superen el 50% a França i a Espanya, segons la comunitat autònoma on es resideixi, podent arribar fins a un 56%. Per altra banda, quant a l’impost sobre el patrimoni, a França el tipus màxim arriba a un 1,5%; mentre que a Espanya, també depenent de la comunitat autònoma, poden arribar fins a un 2,75%.
En general, durant la nostra jubilació la renda disponible serà més elevada en cas que siguem residents fiscals andorrans. Si afegim la variable relativa a l’entorn econòmic que estan vivint la resta de països veïns, que reflecteix un increment de deute públic sistèmic (amb la corresponent càrrega d’interessos que minven els pressupostos), l’expectativa tant a mig com llarg termini és que la càrrega fiscal anirà en augment, incrementant així més la tributació de grans patrimonis.
Segurament, molts dels lectors no residents a Andorra que preveuen una jubilació imminent, o que ja s’han jubilat, potser ja estan començant a valorar traslladar-se a Andorra. En aquest sentit, s’han de considerar diferents factors:
En primer lloc, cal destacar que tenen la condició de residents fiscals en territori andorrà aquelles persones que: (i) romanguin més de 183 dies, durant l’any natural, en el territori andorrà, o bé aquelles que (ii) tinguin en territori andorrà el nucli principal o la base de les seves activitats, o els seus interessos econòmics de manera directa o indirecta. Existeix també un supòsit de presumpció que admet prova en contra quan, d’acord amb els criteris anteriors, sigui resident fiscal a Andorra el cònjuge no separat legalment i els fills menors d’edat.
Val a dir, que la Llei de l’IRPF andorrà té molts punts en comú a les aplicables als països OCDE, i en particular a l’espanyola. Entre els símils trobem el criteri de «residència fiscal», i en molts casos es pot donar una situació de «dualitat de residències», que es tradueix en què dues jurisdiccions consideren que el mateix contribuent resideix al mateix cop en les seves respectives jurisdiccions. Aquest és un tema força delicat, que es pot resoldre en cas d’existència de Conveni per evitar la Doble Imposició (en endavant, CDI), aplicant els criteris de residència que s’hagin establert mitjançant el mateix, així com les normes de «desempat» (‘tie break rules’) aplicables a casos de dualitat. Destacar que el Principat ha subscrit en els últims anys diferents CDI’s, com són els casos d’Espanya i França, que mitjançant les normes de ‘desempat’ establertes, han aportat una gran seguretat jurídica a l’hora d’afrontar una possible situació de dualitat de residències.
La segona opció a afrontar en el procés de canvi de residència és l’aplicació d’un possible guany patrimonial per canvi de residència, el que al món fiscal es denomina com ‘exit tax’. Són molts els països que inclouen aquest supòsit de tributació, encara que s’aplicarà depenent del valor dels actius que tinguem en el país de sortida, així com de la seva naturalesa i el grau de participació que tinguem sobre aquests.
Un cop s’ha traslladat degudament i efectivament la residència, el contribuent ja esdevé resident fiscal a efectes andorrans, fet que comporta no només gaudir dels avantatges fiscals abans esmentats, sinó també poder invocar els beneficis dels CDI’s subscrits per Andorra. En el cas del tractament de les pensions, en gran part dels casos només estaran subjectes a tributació en l’estat de residència del beneficiari (en aquest cas, Andorra), és a dir, que no estaran subjectes a retenció al país d’origen.
No és feina fàcil, i en molts casos comporta sacrificis de caràcter sentimental, com llogar o vendre l’habitatge que teníem al país de sortida, possible pèrdua de la proximitat amb l’entorn familiar, etc. Però la qualitat de vida, l’entorn d’Andorra i altres avantatges com les anteriorment esmentades ho compensen.
Per altra banda, el Principat també està interessat en acollir a aquest perfil de jubilats, persones amb un patrimoni mitjà o alt (la tramitació del permís migratori ja exigeix un mínim d’inversió en el país de 400.000 euros), que són consumidors de béns, serveis i béns d’inversió. Situació que, al nostre parer, encaixa perfectament en la transformació que està vivint el país.

FUENTE:  https://www.elperiodic.ad/opinio/article/56355/escollir-andorra-com-a-opcio-per-a-la-jubilacio

Dada la situación estratégica y fiscal del Principado de Andorra, este país ofrece un gran atractivo para todas aquellas personas con rentas elevadas que deseen obtener la residencia fiscal en Andorra sin necesidad de trabajar en el país.

La condición de residente en Andorra permite al titular gozar, entre otros, de los siguientes derechos:

• Derecho a obtener la residencia en Andorra de sus familiares directos que convivan con él
• Derecho a abrir cuentas bancarias en Andorra con los privilegios de un residente
• Derecho a obtener el permiso de conducir andorrano
• Derecho a comprar un vehículo con baja imposición

En el Principado de Andorra existen las siguientes categorías de residencias sin trabajo:
Residencia sin actividad lucrativa
Residencia para profesionales con proyección internacional
Residencia por razones de interés científico, cultural o deportivo

RESIDENCIA SIN ACTIVIDAD LUCRATIVA  

Puede ser residente sin actividad lucrativa en el Principado de Andorra toda persona física que no tenga nacionalidad andorrana y que establezca su residencia principal y efectiva en Andorra durante al menos 90 días por año natural sin ejercer ninguna actividad laboral o profesional,  si bien el residente puede desarrollar las actividades necesarias para la gestión de su propio patrimonio y las funciones que le correspondan como administrador de las entidades en el capital o en los fondos propios de los cuales tenga una participación igual o superior al 50% y siempre que el cargo de administrador no sea remunerado.

Requisitos para la obtención de un permiso de residencia sin actividad lucrativa

– Ser mayor de edad o menor emancipado y no estar incapacitado
– Acreditación de medios económicos suficientes establecidos reglamentariamente
– Justificar y tener en vigencia para Andorra una cobertura y seguro por enfermedad, incapacidad y vejez para la persona solicitante y para las       personas a su cargo
– Demostrar documentalmente ser propietario o arrendatario de una vivienda
– Compromiso por escrito de fijar la residencia principal y efectiva en el Principado de Andorra y de mantener en vigor el contrato de seguro
– Inversión de al menos 400.000€ en alguna de las tipologías de activos que se indican a continuación:
           a)    Bienes inmuebles situados en Andorra
           b)    Participaciones en el capital social o fondos propios de entidades residentes en Andorra
           c)    Instrumentos de deuda emitidos por entidades residentes en Andorra
           d)    Instrumentos de deuda emitidos por cualquier Administración Pública de Andorra
           e)    Depósitos no remunerados en el Instituto Nacional Andorrano de Finanzas (INAF)
– Hacer efectivo y depositar en el Instituto Nacional Andorrano de Finanzas (INAF) el importe de 50.000€ no remunerados, más 10.000€ por cada       una de las personas a su cargo
– Compromiso por escrito de hacer efectiva la inversión mínima de 400.000€ en un plazo máximo de 6 meses

RESIDENCIA PARA PROFESIONALES CON PROYECCIÓN INTERNACIONAL

Se considera profesional con proyección internacional la persona física que no tiene la nacionalidad andorrana y que establezca su residencia principal y efectiva en Andorra durante al menos 90 días por año natural para desarrollar una actividad profesional en los términos siguientes:

– Que la sede o la base desde la cual se desarrolle la actividad profesional esté situada en Andorra
– Que en el desarrollo de su actividad profesional en Andorra, el profesional con proyección internacional cuente como máximo con una persona       contratada en régimen laboral
– Que los servicios prestados por el profesional con proyección internacional tengan como destinatarios principalmente personas o entidades no       residentes en Andorra (al menos el 85% de los servicios prestados han de ser utilizados en cualquier país o territorio diferente del andorrano)

Requisitos para la obtención de un permiso de residencia para profesionales con proyección internacional

– Ser mayor de edad o menor emancipado y no estar incapacitado
– Acreditar la viabilidad económica del proyecto que se pretende iniciar y demostrar que el proyecto generará los recursos económicos     suficientes determinados reglamentariamente para poder residir en Andorra, tanto al profesional con proyección internacional como a las       personas a su cargo, por todo el tiempo de vigencia de la residencia por razones profesionales
– Que la actividad profesional a desarrollar se enmarque en algunos de los sectores fijados reglamentariamente que permitan satisfacer las       necesidades cuantitativas y cualitativas de la economía andorrana y que el profesional con proyección internacional cuente con los requisitos de       cualificación y experiencia profesional en el sector de la actividad a desarrollar determinados reglamentariamente
– Justificar y tener en vigencia para Andorra una cobertura y seguro por enfermedad, incapacidad y vejez para la persona solicitante y para las       personas a su cargo
– Demostrar documentalmente ser el propietario o arrendatario de una vivienda
– Compromiso por escrito de fijar la residencia principal y efectiva en el Principado de Andorra y de mantener en vigor el contrato de seguro
– Hacer efectivo y depositar en el Instituto Nacional Andorrano de Finanzas (INAF) el importe de 50.000€ no remunerados, más 10.000€ por cada       una de las personas a su cargo

RESIDENCIA POR RAZONES DE INTERÉS CIENTÍFICO, CULTURAL Y DEPORTIVO

Se considera residente por razones de interés científico, cultural y deportivo, la persona física extranjera que goce de reconocimiento internacional por su talento en el mundo de la ciencia, la cultura o los deportes y que establezca su residencia principal en Andorra durante al menos 90 días por año natural.
Las personas titulares de dicha residencia, pueden continuar desarrollando las actividades profesionales que les sean propias, siempre que tengan como destinatarios principales personas o entidades no residentes en Andorra (al menos el 85% de los servicios prestados han de ser utilizados en cualquier país o territorio diferente al andorrano).

Requisitos para la obtención de un permiso de residencia por razones de interés científico, cultural y deportivo

– Ser mayor de edad o menor emancipado y no estar incapacitado
– Acreditar que la actividad a desarrollar en el campo de la ciencia, cultura o deporte, permitirá generar los recursos económicos suficientes,       determinados reglamentariamente, para que tanto el residente como las personas a su cargo puedan residir en el Principado de Andorra durante       todo el tiempo de vigencia de la residencia por razones de interés científico, cultural o deportivo
– Justificar y tener en vigencia para Andorra una cobertura y seguro por enfermedad, incapacidad y vejez para la persona solicitante y para las       personas a su cargo
– Demostrar documentalmente ser el propietario o el arrendatario de una vivienda
– Compromiso por escrito de fijar la residencia principal y efectiva en el Principado de Andorra y de mantener en vigor el contrato de seguro
– Hacer efectivo y depositar en el Instituto Nacional Andorrano de Finanzas (INAF) el importe de 50.000€ no remunerados, más 10.000€ por cada       una de las personas a su cargo

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